Трудно ли думать о своем IT фриланс-бизнесе и не забыть про свой ФОП?

Я – фрилансер

Все чаще мы видим в резюме или в анкетах Linkedin-а, что человек работает на фрилансе, т.е. имеет свою частную профессиональную практику. Основная часть фрилансеров в Украине сейчас работает в сфере IT (веб, кодинг, дизайн и тому подобное), хотя ранее это были скорее юристы, адвокаты и нотариусы. Этому поспособствовал успех и количество разнообразных фриланс-площадок (таких себе peer-to-peer бирж вакансий), где «спрос» (частные и корпоративные заказы от огромного количества клиентов со всего мира) встречает «предложение» (профили профессионалов также со всех точек мира, готовых решить поставленные задачи). Появление украино- и русскоязычных сайтов еще больше расширило эти границы. Для многих появилась возможность попробовать фриланс как дополнительный заработок в свободное время или как основной источник дохода. Но насколько легко на самом деле быть фрилансером?

Фриланс – это собственный профессиональный бизнес со всеми вытекающими последствиями. Он строится обычно по принципу самозанятости. То есть все бизнес функции, которые в больших системных компаниях «размазаны» между отделами, департаментами, подразделениями и, часто, между десятками людей, здесь выполняет обычно один человек и он же владелец бизнеса. Поэтому успешному фрилансеру приходится быть успешным во многих ипостасях. Нужно быть хорошим стратегом, классным маркетологом, умелым SEO-SMM-щиком, результативным продавцом, качественной службой поддержки и дополнительно к указанному и еще десяткам других рутинных задач выполнять высокопрофессионально те услуги, которые он продал клиенту.

Но, пожалуй, самое сложное в этой череде событий, из которых строится фриланс-бизнес, это найти правильный баланс между работой и личной жизнью, так как работа фрилансера не заканчивается в 18-19 часов, если клиенты западнее Украины (сложнее всего если из далекой Калифорнии) и начинается ранее 9-10, если клиенты далеко восточнее Украины. Будучи фрилансером у тебя нет той «границы», которую дает офис и большая компания; ты самостоятельно устанавливаешь рабочие границы, обустраиваешь свое рабочее пространство, работаешь столько, сколько захочешь (обычно очень много), планируешь свой день, свой успех и свое благосостояние. Поэтому если кто-то думает, что фриланс – это несбывшаяся корпоративная карьера в большой стабильной компании, то он сильно ошибается. Это – совершенно неправильное представление о тех вызовах, которые связаны с фрилансом (и с ведением собственной практики). И абсолютно справедливо то, что быть фрилансером должно стать скорее гордостью для человека, возможностью построить собственный прибыльный бизнес, реализовать себя не только как высококлассный специалист, но и как бизнесмен. Но помимо вызовов, фриланс безусловно может дать и блага, которые невозможны в больших компаниях, сколько бы те не старались сделать свои HR-практики employee-friendly. Это - независимость и свобода, которую дарит собственный бизнес (даже небольшой).

Я – честный налогоплательщик

Итак, выбор сделан и Вы стали фрилансером. Появились первые клиенты и первые доходы. Но не стоит останавливаться. Нужно дальше развивать бизнес, привлекать новых клиентов, повышать качество услуг и делать огромное количество других креативных и не только задач каждый божий день. Но успех сопутствует идущему, поэтому уверенно вперед к новым достижениям.

А что же делать с получаемыми доходами? Развитие платежных систем помогает фрилансерам сейчас достаточно легко получать свои гонорары в итоге на банковский счет в Украине. Об этом много написано, поэтому в данной статье упустим механику и варианты перечислений. А что же с налогообложением таких доходов? Мы же хотим быть ответственными гражданами своей страны и вести бизнес в соответствие с законодательством Украины, поэтому варианты уклонения от налогообложения здесь неуместно даже упоминать. Остаются такие легальные формы для случаев, когда Вы планируете оставаться в стране, не менять места жительства (налоговое резидентство) и получать доходы на счет в украинском банке:

● оставаться физическим лицом-резидентом

● зарегистрировать и вести деятельность как “юридическое лицо” (компания), в котором фрилансер становится собственником

● зарегистрироваться и вести бизнес как “ФОП” (юридически правильным термином является именно - ФОП - “фізична особа підприємець”; хотя многие используют термин СПД, который намного более широкий по своей сути).

Давайте по порядку.

Физическое лицо-резидент: если кратко, это - самый неэффективный способ вести бизнес в Украине с налогообложением доходов практически до 20%. Также есть ограничение по годовой сумме доходов, чтобы не “попасть” под обязательную регистрацию плательщиком НДС.

Регистрация юридического лица (или открытие компании): такой вариант подходит сейчас для тех, у кого годовая сумма доходов превышает 5 млн. грн. Этот вариант также не дешевый, имеет свои преимущества и недостатки.

К основному преимуществу можно отнести пожалуй только легальное ведение бизнеса при большом годовом доходе и ощущение исполненной социальной ответственности.

Основными недостатками являются:

● административные расходы на содержание юр лица из-за необходимости ведения полноценного документооборота, бухгалтерского и налогового учета и более сложной системы отчетности

● при большом обороте юр лицо становится плательщиком НДС и появляется вопрос “перекладывать” НДС на плечи украинских клиентов или “переваривать” его самостоятельно (а это в последнем случае - около 17% от суммы дохода: 20/120, которые необходимо будет уплатить в бюджет)

● налоговая нагрузка доходов компании/фрилансера будет около 22%, но при неправильном структурировании выплаты доходов - легко превысит 30% от суммы доходов.

ФОП (на едином налоге): это, пожалуй, - самый оптимальный вариант ведения фриланс-бизнеса при уровне годового дохода до 5 млн. грн. Имеет много преимуществ, практически не имеет существенных недостатков для использования в IT сфере.

Основными преимуществами являются:

● низкая налоговая нагрузка - 5% от суммы полученных доходов (ФОП, 3 группа, без НДС), плюс фиксированные социальные платежи - сейчас это около 11 тыс. грн. в год (данная сумма ежегодно растет, так как привязана к минимальной зарплате в стране)

низкие административные расходы на ведение бизнеса (документооборот и отчетность).

Я – ФОП

После недолгих раздумий приходим к очевидному выводу, что нужно регистрироваться ФОП-ом и получать легальные доходы. Несмотря на “смелые идеи” прошлого правительства/парламента прекратить упрощенную систему налогообложения, коей как раз и пользуются ФОПы, есть все основания полагать, что в перспективе 5 лет, упрощенка будет успешно действовать. Иначе, новая власть создаст дополнительное социальное напряжение в обществе. Итак, идем регистрироваться ФОПом. Это займет не более недели, затем открываем счет ФОПа в банке (не забывайте, что для банка счет физического лица и счет ФОПа, это, по-одесски, - две большие разницы). Если работаете через какую-то фриланс площадку, настраиваете вывод денег на свой новый банковский счет. Если работаете на фрилансе с отдельными клиентами (юр-физ лицами) на основании заключенных договоров, указываете в документах свои новые платежные реквизиты.

Ничего не забыли? Ваш ФОП все-таки требует некоторого внимания к себе. Поэтому не забудьте, что нужно ежеквартально уплачивать налоги и подавать налоговую декларацию (один раз в год еще декларацию по социальным взносам). Для администрирования этой бухгалтерско-налоговой рутины у Вас как всегда есть варианты, а именно:

● делаем сами

● используем self-service платформу

● нанимаем бухгалтера.

Какой вариант выбрать? Давайте подумаем вместе.

Сделай сам: вариант для самых опытных, экономных и/или у кого остается свободное время на администрирование ФОП. Здесь нет ничего невозможного, какое-то время придется, конечно же, потратить на изучение законодательства, прочтение ряда полезных статей и/или внешние тренинги. Идеально, если есть друг-подруга, кто работает бухгалтером и сможет подсказывать по ходу. Но не забывайте, что ответственность за Ваши действия остается полностью у Вас, поэтому не удивляйтесь, если появятся, возможно, штрафы и нужно выделять время на отслеживание изменений (хотя бы просматривать новости). Зато, “сердито”.

Self-service платформа: эволюцией администрирования ФОП в Украине стало появление ряда сервисов (self-service платформ), которые облегчают бухгалтерско-налоговую рутину ФОПов. Некоторые сервисы действительно пошли хорошо вперед и существенно упрощают такое администрирование, достаточно успешны-популярны в Украине. Но не забывайте, что это - self-service. Вам нужно что-то делать, заполнять и так далее в своем электронном кабинете. Поэтому, скажем, этот вариант для рационального фрилансера (кто ищет эффективность, но не готов платить за дополнительные удобства).

Внешний бухгалтер: теоретически, это - самый удобный вариант обслуживать Ваш ФОП, поэтому он не может являться дешевым. Все (или практически все) действия за Вас выполняет нанятый внешний бухгалтер. Он подскажет, посоветует, сделает все необходимые действия и должен гарантировать результат. Этот вариант для самых успешных фрилансеров, для тех, кто действительно ценит свое время и хочет концентрироваться на создании ценности для своих клиентов. Команда "Virtual BookKeeper" с радостью готова помочь, если Вы выбираете этот вариант. Загляните на основную страницу нашего сайта, где сможете найти больше деталей о сервисе и/или задать интересующие Вас вопросы.

Естественно выбор решения остается за Вами, универсальных решений не существует. У всех разные приоритеты, критерии выбора и количество свободного времени. Кому-то достаточно послушать отзывы коллег/друзей, кому-то нужно попробовать разные решения и провести полноценное тестирование. Поэтому выбирайте идеальный вариант именно для Вас.

#ФОП